基金税负（私募股权基金可以用无形资产）

1、私募基金要交税吗?交什么税？

私募排排网为您解答
私募要交税，主要是增值税，不过交税的主体不一样。有限合伙型和公司型私募基金，一个是合伙企业，一个是公司，其基金背后的企业或公司就是纳税人，而契约型私募基金为非法人主体，其基金本身并不是纳税人，基金管理人才是。

2、不同类型的私募基金管理人如何缴纳增值税

Q6FOF私募基金如何缴纳增值税？
《私募投资基金监督管理暂行办法》（以下简称“证监会令[105]号文”）允许私募基金财产投资于其他基金份额，即FOF（Fund of Fund）私募基金，其收益主要为“持有基金分配收益”以及“持有基金赎回收益”两类。
（1）持有基金分配收益
《营业税改征增值税试点实施办法》将基金纳入“其他金融商品”范畴，而证监会令[105]号文明确规定“私募基金管理人不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益”，即私募基金不属于承诺保本的金融商品。根据财税〔2016〕140号文第一条“金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税”之规定，FOF私募基金持有基金份额期间所获得的基金分配收益，不征收增值税。
例外的是，根据证监会《关于保本基金的指导意见》规定“保本基金，是指通过一定的保本投资策略进行运作，引入保本保障机制，以保证基金份额持有人在保本周期到期时，可以获得投资本金保证的基金”，如果严格执行财税〔2016〕140号文，FOF私募基金取得保本基金分配收益，应该按照“贷款服务”缴纳增值税。
（1）持有基金赎回收益
根据《营业税改征增值税试点实施办法》对于“金融商品转让”之界定，FOF私募基金申购、赎回基金的差价收入应该按照“金融商品转让”缴纳增值税。
可能存在争议的是，根据证监会《货币市场基金监督管理办法》第十条“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配”之规定，如果FOF私募基金配置了货币市场基金，且该货币市场基金保持每日1元的面值报价，其分配的基金收益作为红利再投资，转为增加FOF私募基金所持有的该货币市场基金份额，当FOF私募基金赎回该等货币市场基金产生的收益是否缴纳增值税？
国税总局对此尚未明确规定。笔者认为，上述“红利再投资”行为可以分解为“货币市场基金收益分配”、“用收益增加认购货币市场基金”两项业务。由于货币市场基金并非保本基金，根据财税〔2016〕140号文第一条之规定，“货币市场基金收益分配”环节不征收增值税，而“用收益增加认购货币市场基金”亦不属于增值税纳税范畴，故，上述“红利再投资”行为无需缴纳增值税。
，FOF私募基金管理人所增加的上述货币市场基金份额本质上系其用所获得的货币市场基金分配收益认购，“买入价”仍是面值1元。FOF私募基金管理人“持有基金赎回收益”来源于上述货币市场基金份额的增加，并非货币市场基金面值的上升。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额”之规定，该类货币市场基金不存在销售额，故笔者认为，该类货币市场基金赎回收益无需缴纳增值税。
Q7管理多支私募基金的管理人如何缴纳增值税？
根据中国基金业协会制定的《私募投资基金管理人内部控制指引》第十八条规定，私募基金管理人应当制定完善的财产分离制度，不同私募基金财产之间要实行独立运作，分别核算。
在私募基金管理人对其管理的多支私募基金分别建账核算的情况下，财税[2017]56号文第四条允许“管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额”。鉴于私募基金管理人采用简易方式计征增值税，“分别核算方式”和“汇总核算方式”对于发生“金融商品（股票、债券除外，下同）转让”应税行为的私募基金影响较大。
由于“金融商品转让”系按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，而“金融商品转让”可能会发生正差，亦可能发生负差，“汇总核算方式”下，私募基金管理人可以用A私募基金的转让负差冲抵B私募基金的转让正差。整体而言，“汇总核算方式”有利于降低私募基金管理人的税负。
，降低的税负利益是否在A、B私募基金投资人之间分配，以及如何分配，可能需要私募基金管理人予以斟酌。
Q8合伙企业形式基金可否适用财税[2017]56号文？
私募基金不但包括契约型基金，还包括以合伙企业形式设立的私募基金。
与没有税务登记的契约型私募基金不同，合伙企业形式私募基金设立后，其本身是可以进行税务登记的，即合伙企业形式私募基金可以其名义独立进行纳税申报，无需私募基金管理人缴纳或代扣代缴。从这个角度，合伙企业形式基金与财税[2017]56号文的“管理人缴纳增值税”前提并不完全契合。
，在税局加强对资管产品征收增值税的趋势下，选择“适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税”对需要按照6%税率缴纳增值税的合伙企业形式私募基金税负有利。并且，财税[2017]56号文将“私募投资基金”纳入“资管产品”范围，而合伙企业形式私募基金又属于“私募投资基金”。，笔者认为，除国税总局另出规定外，合伙企业形式私募基金可以与税局沟通，主张适用财税[2017]56号文。

3、知道进项金额和税负怎么算销项金额。希望给出个公式，我下次就知道怎么算了。

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外汇市场风险大，稳定盈利的不到总人数的5%，建议远离，至少模拟1年，能做到至少6个月的稳定盈利后在投资资金。

4、中国现在税负 比例多少

在非股权安排阶段，特许经营、技术转移、合同制造等非股权安排成为企业国际化经营的新方式。
当企业开始考虑如何通过有关经营方式的选择来达到对海外市场渗透和扩展的目的时，企业处于其国际化过程的非股权安排阶段。

5、私募股权基金投资应作为交易性金融资产吗

交易性金融资产的界定
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

6、基金赎回时是按哪一天的净值计算的

（招商银行）基金购买和赎回均采取“未知价”的原则:
交易日15:00前购买/赎回，按照当日净值成交，当日净值需下个交易日查询；
交易日15:00后购买/赎回，视同为下个交易日的交易，按照下个交易日净值成交并折算份额，第三个交易日才能查询到成交的净值。

7、私募股权基金有哪些常见法律问题

经过查找，私募股权投资基金主要法律法规法律部分
1、 中华人民共和国公司法
2、中华人民共和国合伙企业法及外商投资创业投资企业管理条例
3、中华人民共和国合伙企业登记管理办法
4、中华人民共和国证券法
5、中华人民共和国外资企业法
6、中华人民共和国企业破产法
7、中华人民共和国企业所得税法
8、中华人民共和国合伙企业法
9、中华人民共和国信托法
10、中华人民共和国外汇管理条例
11、中华人民共和国证券投资基金法
12、创业投资企业管理暂行办法
13、关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知（财税【2007】31号）
14、商务部《关于外商投资举办投资性公司的规定》
15《关于外商投资举办投资性公司的补充规定》（商务部文件）
16、《外商投资创业投资企业管理规定》（商务部文件）
17、《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》
18、《关于外国投资者并购境内企业的规定》（中国证监会文件）
19、上市公司收购管理办法
20、上市公司证券发行管理办法
21、《国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》
22、《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》
23、国有企业清产核资办法》（国有资产管理委员会文件）
24、《公开发行股票并上市管理办法》（中国证监会文件）
25、《关于企业申请境外上市有关问题的通知》（中国证监会文件）
26、《中国证券监督管理委员会（办公室）关于境内企业间接到境外发行股票并上市有关问题的复函》（中国证监会文件）
27、《国家税务局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知》（财政部、国家税务局总局文件）
28、《关于外国投资者并购境内企业的规定》
29、《产业投资基金管理暂行办法. 》
30、 信托投资公司房地产信托业务管理暂行办法