个税起征点将提高 子女教育大病医疗等专项费用

　　定了！2018年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提到，“改革个人所得税”、“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”。

　　证券时报记者查阅发现，这是最近5年来，在政府工作报告中提及关于个人所得税的改革表述。

　　不仅提高起征点，还有子女教育、大病医疗等专项费用扣除，普大喜奔。

　　大家究竟能减多少税，取决于起征点到底提高到多少，以及专项费用的认定。

　　我们先来复习一下个税的计算公式

　　应纳税所得额 = 工资收入金额－各项社会保险费－起征点

　　应纳税额 = 应纳税所得额x税率－速算扣除数

　　其他都好理解，一个速算扣除数是什么呢？

　　在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，简称速算扣除数。

　　我国税率目前分为7级，是这么定的

　　如果按照当前执行的税率表，以最高30%的税率分别计算月薪8000元、10000元、20000元、80000元在不同的个税起征点所缴的个税，是这样的。

　　来源中国基金报微信

　　个税改革成两会热点，“孩奴”养家不易受关注

　　今年两会上，个税成为代表、委员与民众最为关注的话题之一，多份代表、委员或民主党派的议案、提案都聚焦个税改革，呼吁提高个税起征点，或以家庭为单位征收个人所得税。多位代表、委员对此指出，相比简单地提高个税起征点，个税计征制度的改革更值得期待。

　　今年全国工商联的提案建议，将个税起征点（即免征额）从目前的3500元提升至7000元，并降低个人所得税最高边际税率，从3%-45%降至3%-30%以下。

　　中国财政科学研究院院长刘尚希认为，优化税收结构比减个税更重要。他认为以家庭为单位计征所得税难度较大。这涉及家庭如何定义？以家庭为单位征收需要清楚了解家庭的资产状况、家庭成员状况等，如此实施所面临的首要难点就在于信息的收集和比对上。如果这些信息不清楚，就以家庭为单位征税，势必会带来更大的不公平。比如，在收集信息的过程中，如果只把收入情况摸清楚，而不清楚掌握家庭金融性资产的情况，就可能会出现没工作收入的千万富翁领低保的情况，即按劳动收入看是贫困户，但按资产状况看就是富豪。更何况还有一个税收征管的法治环境问题，超出征管能力的税收制度最终都会变形走样。

　　网易董事局主席兼首席执行官丁磊的提案建议推动个税征收模式由分类计征逐步转向综合计征，降低个税综合税率。

　　丁磊说“我关注个税领域有四五年，我有时候看网易给员工发工资的时候，公司给他12000元，交掉五险一金，他还剩8000元，再扣去税收，他实际只拿到6000多元……，其实每个人情况都不一样，有两个小朋友的家庭交税方案应该和没有小朋友的人交税方案不同。”

　　丁磊建议，一是将个人所得税征收模式由分类计征方式逐步转向综合计征方式，对于纳税人各类收入在汇总后进行综合计税，并允许纳税人就抚养、赡养、医疗、教育等与民生密切相关的支出进行专项扣除；二是建议设置个人单独申报或家庭联合申报的报税选择模式，以综合考虑各类家庭的整体收入和费用负担水平，相应确定税收数额；三是建议国家让利于民，进一步降低个人所得税综合税率。

　　清华大学中国与世界经济研究中心主任李稻葵在接受采访时表示，“考虑家庭负担，要大幅度降低税率。”他认为，“应该把所有收入都纳进来作为个税的征收对象。目前按照工资进行征税个税的方法，“这个板子打错了，因为产生收入差距的不是工资收入，而是其他收入。”

　　格力电器董事长董明珠也表示，80后养家不易，个税起征点要改，应调至1万元。董明珠表示，自己做了一些调查，现在80后已经是社会的主流人群，但他们的孩子还很小，小的可能几岁，大一点的可能刚上初中，“孩子教育费用不低，比如小孩在私立幼儿园，一个月大概要3000元，甚至更高。一年几万元的教育费用对普通家庭压力不小，如果加上房贷，对生活确实会有影响，所以我觉得3500元个税起征点要改，应该提高到1万元。”

　　她以企业家的收入为例来说明，“上两三百万元的，如果提高到50%的税率（目前最高税率45%）交税，也还有一百多万元”，这些人有更大的纳税能力，可以用这部分的纳税来补充低薪工人的纳税。，她表示国家还要规范纳税的条件，有的企业负责人声称“零工资”，但其花费实际上全部由企业来报销，从另一个层面而言，这也是一种偷税漏税的现象。

　　不过众所周知，综合税对税务系统的要求很高，家庭的收入、支出情况，需要健全的个人收入和财产的信息系统，很难短时间内落实，所以，改革的真正落地可能还需要一段时间。当下提高个税起征点更为合适。

　　网民热议 减税 “1万元起征”获力挺

　　自2011年将个税起征点定为3500元之后，我国已经7年没有调整个税起征点。据国家统计局的统计公报显示，在这七年里，全国居民人均可支配收入每年的上涨幅度都在10%以上。但，居民消费价格也在连年上涨，其中2011年上涨5.4%，2012年－2014年每年的涨幅也都超过2%。人们普遍认为现有的个税起征点已经不适应当前的状况，需要做进一步的上调，以减少低收入者的税收压力。

　　2011年，个税起征点从2000元提高到3500元。纳税人从9000多万人减少至3000多万人，纳税面由28%降至8%左右，普通工薪阶层特别是中低收入者受益最大。目前个税只占总税收的7%多一些。再看个税的纳税人口，纳税人只占全部工薪人口的7%。，如果把五险一金也看作广义税负，把消费税也算进去，那么，中国的纳税人口并不少。

　　对照美国，根据税收政策中心统计，2015年美国有9380万纳税户交纳个税，占纳税户总数的54.7%，有7750万纳税户无需交纳个税，占纳税户总数的45.3%。

　　在社交媒体上，网民对于个税改革的讨论也颇为热烈，董明珠对于个税起征点调到1万元的表态，获网民力挺，有多个网友戏谑，事成之后买一台格力空调庆祝。

　　我国个税改革发展历程

　　个人所得税1799年诞生于英国，作为以“劫富济贫”为立法初衷和主要功能开征的一个税种。个税在200多年间发展迅速，目前已经成为世界各国普遍开征的一个税种。我国的个人所得税于1981年开征，征税内容包括工资、薪金所得、经营所得以及其他的各类规定的收入和报酬。

　　●1981年版个税适用超额累进税率，规定了800元为个税起征点。由于当时国民收入普遍未达到800元起征点，个税主要针对外籍人士。我国的个人所得税制度至此方始建立。

　　●1986年9月，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税，纳税的扣除额标准调整为400元，而外籍人士的800元扣除标准并没有改变，内外双轨的标准由此产生。

　　●1994年，内外个人所得税制度又重新统一。

　　●2005年8月，第一轮个税改革落定，其最大变化就是个税费用扣除额从800元调至1600元，高收入者实行自行申报纳税。

　　●2008年3月，在个税第二轮改革中，个人工资、薪金所得减除费用标准由1600元每月提高到现行的2000元每月。

　　●2011年6月30日，人大常委会决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，并将工薪所得9级超额累进税率缩减至7级。

　　●2018年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提到，中国将提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

　　PS政府工作报告已经明确，具体的个税调整方案，等待细则推出吧！