股改税费（股改交税需要提供什么资料）

1、上市公司股票如何缴纳增值税

转让股权（份）与股票增值税
（一）股权与股份
本文所称股权系指有限公司的股权，股份系指股份公司（非上市股份公司、新三板挂牌公司）的股份。
营改增前，《营业税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，需计征营业税。另外，《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）明确股权转让不征营业税。
营改增后，36号文延续了营业税的相关规定，明确股权转让不征收增值税，
但36号文未明确股份转让是否缴纳增值税，正如前文所述，由于金融商品转让才涉及增值税的问题，而股份不属于金融商品，因此股份转让不属于增值税征税范围。
综上，无论是个人或者单位转让股权或股份，不征增值税。
（二）股票（沪深）
1、个人
营改增前，根据《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009 ]111号），对于个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征营业税。
营改增后，延续了营业税的规定，36号文规定，对个人从事金融商品转让业务收入免征增值税。而股票属于金融商品，因此个人转让股票免征增值税。
2、单位
营改增前，《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号，下称16号文）规定，金融企业（包括银行和非银行金融机构）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。
16号文规定，买入价指购进原价，不得包括购进股票等上述金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。
16号文同时规定，买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。
16号文还规定，金融企业买卖金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
《营业税暂行条例》规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告国家税务总局公告》（国税[2013]63号 ）规定，将适用主体从“金融机构”扩大到“所有单位或者个人”；此外，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。
营改增后，36号文规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
转让金融商品出现的正负差，按盈余相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月不得变更。
有以下几个问题需注意：
1.如何确定买入价和卖出价？
36号文未规定金融商品的买入价和卖出价，但考虑到政策的延续性，应该沿用财税[2003]16号文。另外，需要说明的是，企业买入股票，一般以交易性金融资产或者可供出售金融资产进行核算，以交易性金融资产核算的，初始计量成本不包含购入时发生的税费（不含增值税），相关税费直接计入投资收益借方；而以可供出售金融资产核算的，初始计量成本包含购入时发生的税费（不含增值税），因此企业应当对此税会差异予以重视。
2、缴纳的增值税能否退税？
同一会计年度内企业买卖金融商品发生先盈后亏情形时，已缴纳的增值税能否退税也未规定，财税[2003]16号文规定同一会计年度的可以申请退税，只不过适用主体是金融企业，营改增后，36号文既未在金融企业也未在非金融企业中延续财税[2003]16号文的相关退税政策。实务中常见的如，按月申报的一般纳税人，2016年10月买卖股票盈利200万，12月买卖股票亏损300万，则税款所属期10月份已缴纳的增值税能否退还？于此情形，税务机关都认为不能退税。
（三）股权—股份—限售股
有限公司上市前，需要进行股份制改造，股改后，有限公司的股权就变成了股份公司的股份，然后符合条件的才能上市，上市后，上市前的股份也就变成了股票，该等股票有限售期，一般称为新股限售股（股权分置改革的称为股改限售股）。上市后称为股票，其属于金融商品，而上市前称为股权（份），其不属于金融商品，若单位在限售股解禁后转让，到底转让的是股权（份），还是股票？又该如何征税？对此，税企争议不断。两面针案，为其典型。
2012年11月，国家税务总局检查组抽查公司纳税申报材料后认为，根据《营业税暂行条例》第五条第四项规定，两面针在2009-2011年期间出售中信证券股权所获收益应缴纳营业税1535.42万元，附加税费201.70万元，合计1737.12万元。
两面针则认为，转让的中信证券股票是公司在1999年以发起人身份投资中信证券取得原始法人股，2004年经过股权分置改革支付对价后成为全流通股。出售该部分股票，应界定为股权转让行为，根据财税【2002】19号文规定，股权转让不应交纳营业税。同时，两面针也对如何确定购入成本这一问题上与税务机关存在分歧。
2013年1月，国家税务总局向柳州市地方税务局下达通知，要求两面针补充申报缴纳2009-2011年期间出售中信证券股权应缴纳营业税及附加税费合计1297.41万元。随后，两面针补缴了税费。
前述案例，总局认为单位转让股改限售股应当征收营业税。但税企双方对买入价确定尚存争议。两面针认为，买入价不应按照上市前股权取得的成本，因为上市前是股权（份），不是股票，非金融商品。这一问题也在两面针案例有所体现，最初国税总局认定两面针应当补缴1737.12万元，最后认定为1297.41万元，相差440万。另外，上市前取得的限售股，如果解禁期间发生送转情形，买入价又该如何确定？
对此，2016年8月18日，国家税务总局发布的《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国税[2016]53号，下称53号公告），明确转让限售股属于转让有价证券，纳入增值税的征税范围。53号公告规定如何确定限售股的买入价：
单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价：
（1）股改限售股：上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司完成股权分置改革股票复牌首日的开盘价为买入价。
（2）新股限售股：公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次发行的发行价为买入价。
（3）重组限售股：因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
总局的总体思路是将公司上市的整个过程分为上市前、上市时、上市后，由于上市前，由于存在的形式是股权（份），不属于金融商品，因此不征增值税，上市时，股份变成股票，变成金融商品，属于增值税的征税范围，其成本价（买入价）按发行价（新股限售股）等方法确定。
需要说明的是，53号只规定了股改限售股、新股限售股和重组限售股买入价的如何确定问题，并未涵盖定增限售股的买入价确定问题，当然有些情形，定增限售股与重组限制股会发生重合，此时买入价的确定应适用53号文。
此外，53号文存在缺陷，比如新股限售股在解禁期间发生送、转股情形，如果以股票首次发行的发行价为买入价，明显不当，因为送、转股时，在计算应交增值税时，应当对发行价进行相应的调整，如果不进行调整，会导致纳税人少交增值税。
另外，增值税的金融商品买入价与所得税的成本口径不一致。所得税中的成本按照历史成本计量为原则，成本包括包括购入时发生的相关税费（不含增值税）。

2、有知道公司因为股份改制要补交税款的吗?

恩 是的

3、股改股东交个税会计分录

股东交财务个税时：借：库存现金/银行存款
贷：应交税费—个人所得税
缴纳税款时：借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款

4、一般纳税人企业实行股改后原未认证的发票怎样处理

视同未收到专票，暂估价入库处理。待印证后再将原估价入账的红字冲回，重新入库。
估价入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
贷：库存现金、银行存款或往来等科目
印证月正式入库
先冲回
借：原材料、低值易耗品、库存商品等 （红字）
贷：库存现金、银行存款或往来等科目 （红字）
在入库
借：原材料、低值易耗品、库存商品等
应交税费-应交增值税-进项税
贷：库存现金、银行存款或往来等科目

5、如何股改？

中国改革开放已经有了25个年头，在这四分之一个世纪的时间里，中国人对经济建设的认识已经发生了彻底的变化，市场经济意识已经在他们的脑海中根深蒂固。要问为什么大股东要回收或增持上市公司法人股，我想就连上未成年的孩子，也都能马上回答出“他们为了赚钱”这样的话。“赚钱”这个词说起来有点粗俗，用个更书面点的话形容，就叫做“追求超额收益”。那么，通过购买法人股就能追求超额收益吗？20世纪末的中国遍地是黄金，到了21世纪了，天上还有掉馅饼的好事情吗？无庸质疑，股改确实是一个发财的好机会，给了很多人把纸上富贵转化为现实财富的机会。正因如此，只有获得更多的筹码，才能让股改带来的收益更明显。从这个角度，我们就不难理解为什么大股东要急忙收购法人股了。这正是因为，这些原来只是用数字表示的法人股，在股改之后，马上就能变成真金白银。有点像安徒生的童话，是吗？可这发生在我们的身边。至此，我们不禁又要问，股改到底是为了什么？
从官方角度来看，解决股权分置是关系到中国股市未来发展的大事，顺利解决股权分置问题，才能提高中国证券市场的资源配置效率，才能让中国股市起死回生。从单个上市公司的角度来看，解决股权分置可以进一步实现同股同权，进一步提高上市公司治理结构。但对于投资者呢？投资者得到了什么？首先，股改并不能提高上市公司的质量，公司还是那个公司，资产也还是那些资产。其次，股改并没有使投资者得到超额补偿。虽然各公司都详尽办法出各种不同的对价方案，以取悦投资者，但我们应该看到，对价只是对流通股股东以前投资成本的一部分返还，并不能弥补投资者多年的亏损。那么投资者到底得到了什么？应该说得到了一个概念??G股的概念，让大家多了一个炒做的题材；另外，多了一个信念??政府必定救市的信念，让大家恢复了对中国市场的信心。
对于股改，我想中国政府真的是有点迫不得已，其实非流通股不流通又有何妨？只是市场不答应。假使不给补偿，股市就一路下行，投资者就看不到股市的希望。于是，在股改这场讨价还价的战争中，投资者胜利了，股改进行了，补偿拿到了，但这却偏偏又给了很多心术不正的人以机会。
股改进行势在必然，不能因为一些小小的问题就推倒重来，任何制度下都会有一小部分人通过投机而获利。我们不反对非流通股大股东通过增持法人股来获取利益，但是这又是一场战争，是非流通股股东与流通股股东之间的一场战争。我们希望这场战争能以大家双赢而告终，但在利益的驱动下，谁都希望自己的利益最大化，谁都希望损伤自己的利益，这就是市场经济。作为市场的监管者，不能通过过多的行政手段去干涉这场战争，但是保证这场战争的公平环境，是监管者的职责，希望相关法规尽快出台，给市场一个公平的舞台。至于股改谁获得的利益最大，要由市场机制说了算。

6、股改的时候未分配利润转增资本公积的部分，要交个税吗

未分配利润、盈余公积不能转至资本公积
根据各种财务规定，未分配利润、盈余公积不能转至资本公积。你说的情况，是指企业改制，所谓企业改制，是指一个公司从有限责任公司转为股份有限公司，只有股份有限公司才能向中国证监会申请首次公开发行，即IPO。而IPO的审核要求之一即为公司设立必须满3年，这个要求首先是对财务报表的连续性提出的，其次是对经营连续性提出的，那么有限责任公司如果转为股份有限公司，根据公司法的规定，只能是新设，而证监会给出了一个即满足新设，又满足3年连续计算的方式，就是有限责任公司整体变更为股份有限公司的，设立年限可以连续计算。
有限责任公司转为股份有限公司的要求，是按照净资产折股，设定股本，折股后的剩余部分全部进入资本公积。那么净资产就包括未分配利润和盈余公积，首先未分配利润和盈余公积进入折股行列，折股后剩余的部分全部进入资本公积，这在不了解其中规则的人眼中，就变成了未分配利润、盈余公积转至资本公积的表面现象，可实质是未分配利润和盈余公积视为重新投资的过程，在税务局眼中，这视同利润分配，这个过程需要交纳个人所得税。

7、有限责任公司可以进行股改吗

实务操作中，有限责任公司整体变更为股份有限公司，必须进行审计和资产评估。