交易性金融资产债券的账务处理（债券是不是交

1、交易性金融资产的账务处理？

1
国家电力公司
2
中国石油化工集团公司
3
中国石油天然气集团公司
4
中国工商银行
5
中国银行
6
中国移动通信集团公司
7
中国化工进出口总公司
8
中国电信集团公司
9
中国粮油食品进出口(集团)有限公司
10
中国建设银行
11
中国农业银行
12
中国人寿保险公司
13
上海宝钢集团公司
14
广东省广电集团有限公司
15
中国普天信息产业集团公司
16
海尔集团公司
17
中国远洋运输集团总公司
18
中国第一汽车集团公司
19
中国人民保险公司
20
中国建筑工程总公司
21
国家邮政局
22
东风汽车公司
23
中国平安保险股份有限公司
24
上海汽车工业(集团)总公司
25
北京铁路局
26
国家开发银行
27
中国铁路工程总公司
28
上海广电(集团)有限公司
29
中国联合通信有限公司
30
首钢总公司
31
中国铁道建筑总公司
32
中国五金矿产进出口总公司
33
上海电气(集团)总公司
34
中国兵器工业集团公司
35
玉溪红塔烟草(集团)有限责任公司
36
中国华能集团公司
37
联想控股有限公司
38
中国国际信托投资公司
39
华飞彩色显示系统有限公司
40
交通银行
41
中国海洋石油总公司
42
中国兵器装备集团公司
43
上海铁路局
44
中国航空工业第一集团公司
45
山东鲁能控股集团公司
46
中国航空工业第二集团公司
47
熊猫电子集团有限公司
48
TCL集团有限公司
49
中国航空油料总公司
50
中环电子信息集团有限公司

2、交易性金融资产会计分录

4月1日，购入

借交易性金融资产-成本 70000

应收股利 2000（4000×0.5）

投资收益 360

贷银行存款 72360

4月18日，收到股利

借银行存款 2000

贷应收股利 2000

12月31日，资产负债表日

借公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）

贷交易性金融资产-公允价值变动 6000

次年2月3日，出售

借银行存款 69000

交易性金融资产-公允价值变动 6000

贷交易性金融资产-成本 70000

投资收益 5000

借投资收益 6000

贷公允价值变动损益 6000

扩展资料

交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

具体分录为

借交易性金融资产——成本

应收股利/利息

贷银行存款/其他货币资金

借或贷“投资收益”科目

持有期间，收到买价中包含的股利/利息

借银行存款

贷应收股利/利息

确认持有期间享有的股利/利息

借银行存款

贷投资收益

票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额

借交易性金融资产——公允价值变动

贷公允价值变动损益

如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，

借银行存款

贷交易性金融资产——成本

交易性金融资产 ——公允价值变动/投资收益

按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失

借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”，需要注意的是交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

3、交易性金融资产的会计处理

这个是他们给你下载的手机证券软件，你可以在软件上看股市行情，
不会对你有什么影响，也不会扣你的钱，这是一个免费软件。
这不是一个业务，只是一个软件，如果你不用，可以把它删掉就行了。

4、交易性金融资产的账务处理?

这是建行的汽车卡，这种卡每年都有年费的，因为可以免费洗车，200元年费他会在卡里自动扣的，

5、购入的股票，债券是属于交易性金融资产还是持有至到期投资或可供出售金融资产是不是有企业自己划分的？

对于短期内出售的股票、债券、基金等都叫做交易性金融资产；对于到期日固定、回收金额确定、有能力持有到期的债券是持有至到期投资；不属于前面两个的股票、债券就可列为可供出售金融资产~

6、为什么债券划分为交易性金融资产时只需要按公允价值计量变动，不考虑其面值和利息调整的问题；而划分为可

在划分时若是为了短暂收益的就是交易性金融资产，有能力持有的就是持有至到期投资，剩余就是可供出售金融资产

7、短期债券属于交易性金融资产吗？？

借银行存款
贷交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益（或相反方向