债券利息收入与账面余额计算表（债券账面价值

5、账面余额和账面价值

账面余额是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目。账面价值都是减去计提的折旧(或摊销)和减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。

拓展资料

账面余额与账面净值，账面价值的区别

对固定资产来讲

账面余额=固定资产的账面原价

账面净值=固定资产原价－计提的累计折旧

账面价值=固定资产的原价－计提的累计折旧－计提的减值准备

对于无形资产来讲

账面余额=无形资产的账面原价

账面净值=无形资产原价－计提的累计摊销

账面价值=无形资产的原价－计提的累计摊销－计提的减值准备

以成本模式进行后续计量的投资性房地产

账面余额=账面原价

账面净值=账面余额-累计折旧(摊销)

账面价值=账面余额-累计折旧(摊销)-减值准备

6、应付债券的账面价值如何核算

使用历史计价进行摊销。
摊销费用为有效利息与票息之间的差额。
有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率（到期收益率）。
期末账面价值=期初账面价值+/-债券摊销
第一期的期初账面价值为历史成本，历史成本就是债券发行所融得的实际资金总额。

7、债券的账面价值计算

账面价值包括发行债券的面值和发行过程中发生的手续费、溢折价部分、如果对于一次还本付息的债券还需要包括应计利息
使用历史计价进行摊销。
摊销费用为有效利息与票息之间的差额。
有效利息=期初账面价值 x 发行期的历史市场利率(到期收益率)。
期末账面价值=期初账面价值+/-债券摊销
第一期的期初账面价值为历史成本，历史成本就是债券发行所融得的实际资金总额。