“存贷双高”，实控人占用资金，贵州百灵收问
6月17日，资本邦获悉，贵州百灵(002424.SZ)收年报问询函。深交所要求公司就以下事项加以说明或者补充披露：
1、报告期内，公司营业收入较上年下降9.13%，归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)下降48.27%，经营活动产生的现金流量净额转正且大幅增长。要求补充说明以下事项：
(1)结合市场环境、行业竞争、营业成本、期间费用的变化等因素详细说明报告期内净利润下滑的原因，以及营业收入下滑幅度与净利润下滑幅度不一致的原因;(2)要求结合公司的营销模式、应收账款的变化、同行业支付惯例等因素详细说明报告期内营业收入、净利润同比下降，而经营活动产生的现金流量净额大幅增长的原因;(3)要求结合公司的产品销售情况和信用政策等具体说明净利润与经营活动产生的现金流量净额差异较大且变动趋势不一致的原因及合理性。要求公司年审会计师对上述事项进行核查并发表专业意见。
2、年报显示，公司期末应收账款余额为17.39亿元，占当期营业收入比例为60.99%，其中1年以上的应收账款金额为5.31亿元，占应收账款总额比例为30.53%，本期坏账计提1.85亿元。要求补充说明以下事项：
(1)要求结合业务模式、同行业公司情况等详细说明公司应收账款高企的具体原因及合理性、对公司经营活动现金流的影响;(2)要求结合应收账款收回情况及同行业可比公司应收账款坏账准备的计提比例等情况，说明报告期内坏账准备计提是否合理、适当;(3)要求补充说明计提坏账款项的形成原因、账龄情况以及是否具有商业实质，结合对方信用情况说明公司计提坏账准备的原因、公司已采取及拟采取的追款措施;(4)报告期内，公司应收账款周转率同比大幅下滑38.84%，要求结合公司自身业务特点、应收账款信用政策等情况说明应收账款周转变缓的原因及合理性。要求公司年审会计师对上述事项核查并发表专业意见。
3、报告期末，公司存货账面余额为人民币10.18亿元，较上年同期增长22.71%，跌价准备为人民币1,076.492万元。要求结合行业环境、存货性质特点、公司产销政策等说明存货增长幅度较大的具体原因，并要求根据存货性质特点、市场行情以及公司对存货的内部管理制度，结合存货监测时间、监测程序、监测方法等说明存货跌价准备计提的充分性。要求会计师对上述事项进行核查并发表意见。
4、报告期内，公司研发投入5,750.96万元，同比上升14.07%，资本化金额为1,206.56元，同比减少38.34%，资本化研发投入占研发投入的比例为20.98%，要求说明：
(1)结合同行业可比公司资本化的情况，说明公司资本化比例的合理性;(2)资本化的研发投入主要涉及的研发项目、涉及项目所处研发阶段的资本化是否符合《企业会计准则》的相关规定。要求会计师对上述事项进行核查并发表意见。
5、报告期末，公司货币资金余额为11.37亿元，短期借款余额为22.02亿元，长期借款余额为21.29亿元，同比大幅增长，存在“存贷双高”现象。要求公司：
(1)说明公司账面货币资金的具体用途及存放管理情况，是否存在使用受限、或与大股东及关联方资金共管等情形，如是，要求说明详细情况及原因;(2)详细说明2019年末货币资金与短期借款及长期借款余额同时较高的原因及合理性，财务费用大幅增长的原因及合理性，年末“存贷双高”特征与公司历年数据、同行业公司情况是否存在差异;(3)说明报告期内主要借款的情况，包括但不限于用途、年限、利率、担保物等，并说明在货币资金余额较高的情况下仍进行贷款的必要性。要求年审会计师就公司货币资金状况进行核查并发表意见。
6、报告期内，公司实际控制人多次非经营性占用上市公司资金,要求补充说明截止到问询函回复日的占用余额，公司在保持独立性、防范大股东违规资金占用等方面采取的内部控制措施及其有效性。要求公司年审会计师核查并发表意见。
7、报告期内，公司通过收购少数股权及增资的方式合计投入4.15亿元持有了重庆海扶医疗科技股份有限公司30.29%股权，期末投资亏损-1,024.97万元，要求结合被投资公司实际业绩、初始投资目的及公司在对外投资公告中对投资前景、未来业绩影响的分析，详细说明上述股权投资对上市公司业绩的影响、是否达到预期收益、未来的发展规划。要求公司年审会计师核查并发表意见。
8、报告期内，公司发生所得税费用7,750.62万元，同比下降24.76%，报告期末递延所得税资产账面价值为3,212.31万元，较期初增加26.37%。要求结合公司所得税优惠政策变化等情况详细说明本期所得税费用下降、递延所得税资产增加的原因及合理性。
头图来源：图虫
转载声明：本文为资本邦原创文章，转载请注明出处及作者，否则为侵权。
风险提示
：
资本邦呈现的所有信息仅作为参考，不构成投资建议，一切投资操作信息不能作为投资依据。投资有风险，入市需谨慎!