应付债券的实际发行价格（应付债券溢价摊销如

1、发行应付债券的利息费用怎么算？

实际利率法确认的利息费用=期初摊余成本实际利率
2013年12月31日
应付利息=面值票面利率=2005%=10万
应计利息=期初摊余成本实际利率=194.656%=11.68万
2014年12月31日
期初摊余成本=194.65+11.68-10=196.33
应计利息=196.336%=11.78万（保留小数点后2位）

2、会计实务中级应付债券实际发行价格怎么计算及计算的意义

这个问题主要是要搞清楚年金和一次性收付款的关系，
复利现值是针对一次性收付款所计算的现值，年金是每隔相间发生的等额收款或付款，比如说5期的年金，就会发生5次等额收款或付款，那么年金现值是计算这5期年金现在的价值，
复利现值是针对一次性收付款所计算的现值，复利现值只计算某年发生的一笔收款或付款现在的价值。比如企业取得一项5年期的借款本金1000万，票面利率5%，按年支付利息，这里对于利息部分实际就属于一项年金，对于到期归还的本金就属于一次性偿还。

3、应付债券的发行价怎么算？

用不着用的翻新件，应该有一个公式计算

4、怎么计算发行债券的实际利率？

持有至到期投资的摊余成本其实就是在某一时点该持有至到期投资的账面价值。
而其实际利率就是使其未来现金流量现值等于摊余成本时的利率
关于实际利率的计算 求实际利率是要用内插法（又叫插值法）计算的。
“内插法”的原理是根据比例关系建立一个方程，然后，解方程计算得出所要求的数据。
例如假设与A1对应的数据是B1，与A2对应的数据是B2，现在已知与A对应的数据是B，A介于A1和A2之间，则可以按照（A1-A)/(A1-A2)=(B1-B)/(B1-B2)计算得出A的数值，会计考试时如用到年金现值系数及其他系数时，会给出相关的系数表，再直接用内插法求出实际利率。
【例题·计算题】2009年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券，面值1 250万元，票面利率4.72%，于年末支付本年利息（即每年1 250× 4.72%＝59万元），本金一次偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。不考虑所得税、减值损失等因素。
计算实际利率r
59×（1＋r）^－1＋59×（1＋r）^－2＋59×（1＋r）^－3＋59×（1＋r）^－4＋（59＋1250）×（1＋r）^－5＝1000（元）这个计算式可以转变为59×（P/A,r，5）+1250×（P/F，r，5）＝1000
当r＝9%时，59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673>1 000元
当r＝12%时，59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332<1000元
，
现值 利率
1041.8673 9%
1000 r
921.9332 12%
（1041.8673－1000）/（1041.8673－921.9332）＝（9％-r）/（9％-12％）
解之得，r＝10％。
上面用到的9%和12%的年金现值系数和复利现值系数题目中都会直接给出

5、计算该批债券的实际发行价格

每年的应付利息=200006%=1200万元,
该批债券的实际发行价格=利息折现值+到期本金折现值
=1200(1-(1+5%)^(-5))/5%+20000/(1+5%)^5
=20865.8953万元

6、实际利率法摊销债券溢价怎么处理

07年末支付的利息（每年末支付利息）要怎么处理,--借应收利息150,贷投资收益130.97,持有至到期投资-利息调整19.03
这个利息它会不会增加08年初债券的账面价值--分期付息不会
07年末支付的利息要不要考虑？已经转入投资收益不用考虑
还有就是一次还本付息的情况下，应计利息应该怎么处理,借持有至到期投资-应计利息
实际利率法主要计算摊销的是债券的溢价部分,也就是60万元,所以,跟每年计算的票面利息没有太大关系
应收利息=30005%=150万元
利息收入=30604.28%=130.97万元
07年应摊销溢价=150-130.97=19.03万元
应收利息=30005%=150万元
利息收入=(3060-19.03)4028%=130.15万元
08年应摊销溢价=150-130.15=19.85万元
应收利息=30005%=150万元
利息收入=150-21.12=128.88万元
09年应摊销溢价=3060-19.03-19.85-3000=21.12万元

7、长期债权溢价摊销法是怎么摊销的，怎么计算的？

我想你问的应当是实际利率法吧。 债券折溢价的摊销问题是我们在购买债券作为长期投资时，由于购买价格高于市场价格（溢价），或购买价格低于市场价格（折价）所引起的，在确认投资收益时，用来调低（溢价）或调高（折价）我们投资收益的数额。 在溢价购入时，由于债券的票面利率高于市场利率，使得我们愿意以高于市场的价格购入债券。在对方每期支付利息时，我们可以收到以较高的票面利率计算得出的利息，由于我们在购买债券时是以一个高于市场的价格购入的债券，实际上我们应该确认的投资收益就没有实际上应该收到的利息那么多，需要抵减一部分溢价。（折价同理） 在债券的折溢价摊销中我们选用的实际利率是按“债权面值＋债券溢价（－债券折价）=债券到期应收本金贴现值＋各期收取债券利息贴现值”，采用插值法计算的。（关于插值法的理解，请参阅财务管理教材，有很多教材认为实际利率就是认购时的市场利率，我认为是有问题的，因为在实际处理中，很可能出现摊消不完的情况） “应收利息”科目=面值票面利率。 “投资收益”科目=（面值+未摊销的折溢价）实际利率 。差额为每期折溢价的摊销数，计入“长期债权投资——债券投资（折溢价）”科目。 分录如下 借应收利息 长期债权投资——债券投资（折价） 贷投资收益 长期债权投资——债券投资（溢价） 在实际的摊销中，折价、溢价不会在同一笔投资中出现。 你可以按我说的方法试试看！具体我就不替你算了，呵呵！