股东借款做资本金(实收资本与股东借款)

股票知识 2023-01-29 14:28www.16816898.cn股票入门基础知识
  • 股东方的借款可否计入注册资本金
  • 税法上股东借款转为实缴注册资本金要交所得税吗?
  • 一个房地产公司启动一个新项目,除了自己的部分所有者权益,有部分股东借款,这些都能作为资本金吗?
  • 特急!股东借款,在附加承诺的方式下,可否作为落实资本金。
  • 资本公积是否能够转化为其他应付款。就是之前股东借款划入了资本公积,但现在想划出,怎么办,谢谢
  • 什么是股东借款转资本公积
  • 股东的债权转为资本公积,企业所得税如何处理
  • 1、股东方的借款可否计入注册资本金

    股东的借款不能计入注册资本金。

    2、税法上股东借款转为实缴注册资本金要交所得税吗?

    股东借给被投资企业的款,转为实交的出资,股东不缴纳所得税,但被投资企业需要依法缴纳印花税。
    股东只有在收到分红时,需要依法缴纳所得税。,法人股东缴纳企业所得税,自然人股东缴纳个人所得税(由付款单位代扣代缴)。

    3、一个房地产公司启动一个新项目,除了自己的部分所有者权益,有部分股东借款,这些都能作为资本金吗?

    你们那个地方不知道,在天津,银行把股东借款看作自有资金.
    n你还不如直接给银行打电话问问……

    4、特急!股东借款,在附加承诺的方式下,可否作为落实资本金。

    银行一般要求是在固定资产贷款偿还前放弃本息偿还的义务的债务可以转成资本金,在固定资产贷款项目资本金认定指引中有相应的规定

    5、资本公积是否能够转化为其他应付款。就是之前股东借款划入了资本公积,但现在想划出,怎么办,谢谢

    “就是之前股东借款划入了资本公积”,借款为什么要记入资本公积?

    资本公积账户核算企业取得的资本公积,包括
    (一)资本(或股本)溢价;
    (二)接受捐赠非现金资产准备;
    (三)接受现金捐赠;
    (四)股权投资准备;
    (五)拨款转入;
    (六)外币资本折算差额;
    (七)其他资本公积。

    如果“借款”不是上述任何一种,当初就不应记入资本公积。

    如果“借款”错记资本公积,可先将原错账更正,如果是借款,计入其他应付款。
    借资本公积
    贷其他应付款

    转出
    借其他应付款
    贷银行存款 等

    凭证摘要中要写清楚“更正年月日号凭证账务处理错误”。需要当初的借条和本次的还款收据,作为本次做账的依据。

    如果“借款”属于资本公积核算范畴,则不能这样处理。

    6、什么是股东借款转资本公积

    股东借款转资本公积属于债务重组。
    根据<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号>
    (二)企业债务重组,相关交易应按以下规定处理

    1、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。

    2、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。

    3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。

    结论是

    1、企业出资时多出的部分计入资本公积,用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税。

    2、股东以借款形式,投入到企业,如果企业筹集资金将钱还给股东,股东再拿钱来出资也不用缴税。

    3、股东以借款形式投入到企业,借款不还,直接转增实收资本,应缴纳所得税。

    4、股东以借款形式投入到企业,借款转为资本公积,那么对企业来说,这是一种债务的豁免,要缴企业所得税。

    扩展资料

    以资产清偿债务

    债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有现金、存货、金融资产、固定资产、无形资产等。以现金清偿债务,通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务,如果以等量的现金偿还所欠债务,则不属于债务重组。

    债务转为资本

    债务人将债务转为资本,债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议,将应付可转换公司债券转为资本的,则属于正常情况下的债务资本,不能作为债务重组处理。

    修改其他债务条件

    减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。

    以上三种方式组合

    采用以上三种方式共同清偿债务的债务重组形式。

    (1)债务的一部分以资产清偿,另一部分则转为资本。

    (2)债务的一部分以资产清偿,另一部分则修改其他债务条件。

    (3)债务的一部分转为资本,另一部分则修改其他债务条件。

    (4)债务的一部分以资产清偿,一部分转为资本,另一部分则修改其他债务条件。

    参考资料来源百度百科债务重组

    7、股东的债权转为资本公积,企业所得税如何处理

    《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条规定
    (一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
    (二)企业接收股东划入资产,凡作为收人处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,按公允价值确定该项资产的计税基础。
    《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入……(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
    《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

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