小微企业税收优惠政策 什么是小微企业

一、概念解析

当我们谈论小微企业，我们其实是在谈论一个涵盖广泛的概念，包括小企业、微企业以及家庭作坊企业。它并没有严格的定义，但其界定标准通常涉及员工人数、营业收入以及总资产。在16个行业中，中小企业被细分为中型、小型和微型三种类型。

小微企业的核心特征不仅在于其“规模小”，更在于其“利润小”，这一特点在企业所得税优惠政策中得到了充分体现。这类企业的年纳税额通常不超过300万，从业人员不超过300人，总资产不高于5000万，从而有资格享受特定的税收优惠。

二、优惠政策详述

小微企业在增值税领域也有自己的特殊地位。只有满足增值税要求的企业才能享受增值税的优惠。对于月销售额在10万元以下的小规模纳税人，增值税是免收的。

而在所得税方面，小微利企业则是指年应纳税所得额在一定范围内的企业。对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25％计入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则将减按50％计入应纳税所得额，同样按20％的税率缴纳企业所得税。这一政策的实施，为小微企业的成长提供了实质性的税收优惠支持。

除此之外，对于符合条件的小型企业还可以申请核定征收。这意味着这些企业可以享受到核定行业利润率10％的待遇，服务业小型独资企业只需缴纳3％的增值税和0.18％的附加税。更令人振奋的是，他们可以返还地方留成增值税的30％-50％。综合税率低于发票金额的5分，纳税后的分红税也可以自由免除。

三、地方政策差异

值得注意的是，各个省、自治区、直辖市的人民会根据当地的实际情况和宏观调控需要进行具体的政策制定。对于小规模增值税纳税人，他们还可以享受到资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税（不含）、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加等方面的税收优惠。这些优惠可能在税额的50％以内。更多详细信息，您可以进一步了解和研究相关税收政策。