印花税税分录（印花税最新账务处理）

印花税会计分录及相关问题

印花税是我国针对经济活动和经济交往中的一种凭证行为所征收的税。对于印花税会计分录的处理，在新会计准则下，其被纳入“税金及附加”科目进行核算。以下是关于印花税会计分录的详细及常见问题解答。

一、印花税会计分录处理

计提印花税时，会计分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费-印花税

实际缴纳印花税时，会计分录为：

借：应交税费-印花税

贷：银行存款

二、印花税相关账务处理特点

1. 印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。纳税人在书立应税凭证时，需要贴花完税。

2. 印花税纳税单位应设立印花税专用登记簿，对合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额等进行逐笔记录。

3. 印花税纳税单位的财务部门负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作，并按时向所在地地方税务局报送“印花税纳税申报表”。

4. 根据新会计准则，印花税不再通过管理费用列报，而是调整到“税金及附加”科目，这会对企业利润的列报产生影响。

三、常见问题解答

1. 印花税是否需要每日申报？

答：印花税的申报并非每日进行，而是按季申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送相关报表。

2. 印花税的税率是多少？

答：印花税的税率取决于具体的凭证类型，税率不尽相同。

3. 哪些凭证需要缴纳印花税？

答：在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位等都需要缴纳印花税，包括合同、产权转移书据等。

拓展阅读：印花税相关知识及其会计处理

一、印花税纳税单位在书立、领受各类应税凭证时，需进行贴花完税。为了清晰记录并方便汇总申报及税务部门的监督检查，这些单位应设立专门的印花税专用登记簿。在登记簿中，需要详细记录合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载的计税金额等信息。纳税单位还应认真填写印花税纳税申报表，并在规定的时间内提交给当地主管税务机关。

二、对于实行印花税汇总缴纳的单位，虽然可以不对每一笔交易进行逐日序时登记，但仍需按照要求报送印花税纳税申报表并继续执行原有的凭证管理办法。

三、印花税的申报和管理工作由纳税单位的财务部门负责，并指定专人进行各项应税凭证的管理以及印花税的贴花完税工作。这些负责人还需按规定填报印花税纳税申报表。

四、关于印花税会计分录的处理，具体方法如下：

1. 当不需要计提缴纳印花税时：

缴纳印花税：借：应交税费-应交印花税；贷：银行存款

2. 当需要计提印花税时：

借：管理费用-印花税；贷：应交税费-应交印花税

实际缴纳时：借：应交税费-应交印花税；贷：银行存款

五、印花税的账务处理根据财政部相关规定进行。具体为：借税金及附加，贷应交税费——应交印花税。

六、印花税的常见账务处理方法：

印花税是针对书立、接收买卖合同等凭证行为征收的税款。企业缴纳的印花税，是通过购买并一次贴足印花的方式缴纳的。企业会预先购买印花，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的税率计算应纳税额，将已购买的印花粘贴在应税凭证上，并在每枚的骑缝处盖章或划销，完成纳税手续。

汇总缴纳同一品种的应税凭证，需要多次贴花的，可以向当地税务部门申请按期汇总缴纳印花税。企业缴纳的印花税，通过“应交税费”科目下的“应交印花税”明细科目进行核算。

七、缴纳印花税的会计分录处理：

一般情况下分为两种情况：

1. 不通过应交税费科目核算的情况：如果企业交纳的印花税金额比较小（如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等），则不需要通过“应交税费”科目核算。实际缴纳时，借：管理费用（印花税）；贷：银行存款或库存现金。

2. 通过应交税费科目核算的情况：对于根据实际的采购、销售或购销总额计算缴纳的印花税，企业一般会先通过“应交税费”科目计提本月印花税，然后在次月实际缴纳时冲减应交税费科目。但需要注意的是，不同省份的规定可能会有所不同，因此企业在计算缴纳印花税时应先查询当地的相关规定。

一、计提本月印花税的会计分录：

当本月需要计提印花税时，我们将借助管理费用科目与应交税费——应交印花税科目来完成此次会计分录的书写。我们可以这样描述：

借：管理费用——印花税计提（具体金额视实际情况而定）

贷：应交税费——应交印花税（相应金额）

在这个环节，我们通过借管理费用科目来反映公司对于印花税的预计支出，而贷方则通过应交税费科目来体现公司应缴的印花税金额。这样的处理既符合会计准则，又能清晰地展现公司的财务状况。

二、实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税（对应已计提的金额）

贷：银行存款（或库存现金）（实际支付的金额）

在这个环节，借方反映的是公司实际支付的印花税金额，而贷方则体现的是公司用于支付的银行存款或库存现金。这样的处理既体现了公司的实际支付行为，又保证了资金的流动性。

印花税的会计处理是公司财务管理的重要环节。通过以上的会计分录处理，公司能够清晰地展现其对于印花税的处理情况，从而保证财务的透明度和准确性。这样的处理也符合会计准则的要求，能够为公司提供有力的财务支持。