上市公司转让股份给自然人（非自然人股东转让

股权转让自然人能否转让给自然人及法人股转让问题

一、关于自然人股权转让问题

自然人绝对有权将持有的股权转让给其他自然人或法人。这是公司法赋予股东的基本权利之一。无论是转让给自然人还是法人，都不存在法律障碍。其中涉及到的法律依据主要是《公司法》第72条。对于法人股能否转让给自然人，答案同样是肯定的。

二、关于长期股权投资转让问题

公司完全可以将持有的长期股权投资转让给自然人。实际上，中石化十大股东中就有自然人，这充分说明了自然人参与股权投资并转让的可行性。

三、关于自然人股权转让涉及的税收问题

自然人股权转让涉及的主要税种有印花税、增值税和企业所得税。其中印花税是按照股权转让合同的金额进行征收的，税率为万分之五。增值税在股权转让过程中的征收情况较为复杂，一般只有企业转让上市公司的股权才需要缴纳增值税。对于企业所得税，无论是企业还是个人，在股权转让时都需要根据盈利情况缴纳所得税，税率分别为25%和20%。

四、关于自然人股东股权转让的纳税问题解决方案

个人股东将股权转给其他法人或个人时，需要注意纳税问题。主要的税种仍然是印花税、增值税和企业所得税。纳税主体为股权转让方，扣缴义务人为受让方。纳税时间根据具体情况而定，如股权转让价款的支付、股权转让协议的签订生效、实际履行股东职责或享受股东权益等。纳税地点为被投资企业所在地的地税机关。

自然人股权转让是完全可行的，并且涉及到多种税种。在进行股权转让时，转让双方都需要了解相关的税收政策，确保合法合规地完成交易，并按时缴纳相应的税款。对于自然人和法人之间的股权交易，也不存在法律上的障碍。关于财产转让所得的计算及自然人股东间股权转让的税收筹划

在财产转让过程中，财产转让所得的计算公式为：财产转让所得 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用。其中，股权转让收入包括转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券等形式的利益，以及违约金、补偿金等其他名目的款项和资产、权益等。而股权原值的确认则根据出资方式、转让方式等不同情形有所区别。合理费用则指股权转让时按规定支付的有关税费。

对于自然人股东间的股权转让，首先需要注意税务方面的问题。个人股东将投资于中国境内企业的股权或股份转让给其他法人或个人时，需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。纳税时间及地点也有明确规定，需要在特定情形下在次月15日内向主管税务机关申报纳税，纳税地点一般位于被投资企业所在地的地税机关。

在税收筹划方面，由于股权转让过程中需要缴纳印花税和所得税，因此合理合法的税收筹划显得尤为重要。一些常见的税收筹划策略包括合理安排股权转让时间、选择合适的股权转让方式、充分利用税收优惠政策等。例如，在股权转让过程中可以考虑利用国家税收优惠政策降低税负，或者通过调整股权转让结构来避免重复征税。

还需要注意的是，个人从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票，以及转让限售股等有特殊规定的股权转让，目前暂免征收个人所得税。而对于投资于个人独资企业和合伙企业的股权或股份的转让，则需要纳入生产经营所得，适用五级超额累进税率计算征收个人所得税。

在自然人股东间进行股权转让时，除了要注意财产转让所得的计算和纳税问题，还需要进行合理的税收筹划，以减轻税负并避免不必要的税务风险。也要深入了解相关税收政策和法规，确保自己的合法权益得到保障。股权原值的计算方式及股权转让的相关税务处理

在股权投资领域，股权原值的准确计算对于税务处理至关重要。对于不同的股权取得方式，股权原值的确认也不尽相同。

一、对于以现金出资方式取得的股权，股权原值按照实际支付的价款与取得股权相关的合理税费之和来确认。

二、若以非货币性资产出资取得股权，则按照税务机关认可或核定的投资入股时的非货币性资产价格与相关税费之和来确认。

三、对于通过无偿让渡方式获得的股权，股权原值是按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和来确认。

四、当被投资企业以资本公积等转增股本时，已缴纳个人所得税的个人股东，其股权原值以转增额和相应税费之和确认。

五、对于其他情形，由主管税务机关遵循避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。这里所说的合理费用指的是股权转让时按规定支付的有关税费。

接下来，我们谈谈股权转让收入的税务核定情况。

当股权转让收入明显低于其应有的价值时，税务部门会核定股权转让收入。例如，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，或者无偿让渡的股权或股份不具有合理性等。

一、被投资企业因受国家政策影响，生产经营受到重大影响的，可能导致低价转让股权。

二、对于家庭成员之间的股权转让，如配偶、父母、子女等，由于其特殊身份关系，即使转让价格偏低，也可视为有正当理由。

三、对于企业内部员工持有的不能对外转让的股权的内部转让，如果相关法律、文件或企业章程有明确规定，且转让价格真实合理，也可得到税务部门的认可。

那么，如何核定股权转让收入呢？

一、主管税务机关主要采用净资产核定法，根据每股净资产或股权对应的净资产份额来核定股权转让收入。若企业资产中土地使用权、房屋、知识产权等占比超过20%，税务机关可参照中介机构的资产评估报告核定。

二、类比法也是常用的手段，参照相同或类似条件下同一企业或其他企业的股权转让收入进行核定。

三、当以上方法存在困难时，税务机关会采取其他合理方法进行核定。

值得注意的是，上述政策并不适用于个人独资企业和合伙企业的股权转让，以及个人从上市公司取得的股票和转让限售股等有特殊规定的股权转让。对于这些特殊情况，税务处理另有规定。

股权原值的准确计算和股权转让的税务处理对于投资者至关重要。在进行股权投资时，务必了解并遵守相关税务规定，以避免不必要的税务风险。