因应收款余额、投资性房地产账面金额、调减净

　　8月31日，资本邦获悉，【()、】(600145.SH)公布2020年第一季度报告和关于收到上交所工作函的公告。

　　根据第一季度报告显示，ST新亿2020年第一季度实现营业收入390.74万元，同比减少11.81%;归属于上市公司股东的净利润实现217.43万元，同比减少3,069.46%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润实现217.43万元，同比减少236.96%。 结合上交所工作函，可以看出上交所提出哪些问题，并让公司对以下事项进行核实并披露

　　1、根据公告，会计师对2019年年报出具保留意见，主要由于未能核实公司其他应收款余额33,885.64万元等可收回性以及该等债权是否构成关联方占用资金。公司因“其他应收款余额33,885.64万元，无法判断形成该等债权交易的真实性、计提坏账准备的充分性”无法表示意见事项影响已消除。

　　要求披露(1)上述款项的形成时间、原因、主要协议内容、交易对方等信息，并说明是否存在关联方资金占用的情形;(2)会计师认为前期无法表示意见事项影响已消除的依据，专项说明有关内容是否与保留意见相关内容相一致，并明确上述其他应收款所涉交易的真实性、计提坏账准备的充分性;(3)对其他应收款3.38亿元计提坏账准备的原因和充分性;(4)要求会计师根据审计执业准则，说明发表保留意见审计报告是否恰当。

　　2、根据公告，前任会计师对韩真源入账价值的真实性、准确性出具无法表示意见审计报告。控股股东承诺，待复牌后聘请中介机构对韩真源股权进行审计、评估，如韩真源91.95%股权审计、评估作价未达到5.8亿元，控股股东承诺不足部分将对公司进行补足。

　　要求(1)补充披露韩真源股权审计、评估报告，并核实是否达到5.8亿元。如未达到，说明控股股东是否及时履行补足义务。如未补足，说明对公司主要财务数据的影响。(2)补充披露韩真源公司2019年度的主要财务数据;(3)明确说明前期无法表示意见的原因是否已经消除。

　　3、根据公告，公司按公允价值计量的投资性房地产账面金额8.04亿元，2019年贡献公允价值变动收益2231万元，占净利润的180%。

　　要求(1)公司将投资性房地产计量方法自2019年1月1日起，从成本法变更为公允价值法的依据和合理性，是否符合会计准则规定;(2)结合投资性房地产的评估报告及周边可比房地产，说明2019年公允价值增加2231万元的公允性。

　　4、根据公告，公司对2018年主要财务数据进行调整，共调减净利润3450万元。调整后，公司净利润为-2465万元。(1)逐项说明调整的原因、依据和合理性，要求会计师发表意见;(2)公司前期编制2018年年报时是否审慎，相关内容是否真实、准确、完整。

　　5、根据公告，公司2019年实现7590万元，主要是法院判决债权回收收入。要求公司补充披露上述债权的形成原因、法院判决情况和债权实际回收情况等，并说明会计处理的依据和合理性，是否符合企业会计准则相关规定。

　　头图来源123RF

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