股权转让涉及的税费谁来交（公司个人股权转让

关于股权转让涉及税务问题

股权转让过程中涉及多种税务问题，对于不同的转让主体和情况，税务处理方式也有所不同。下面将对股权转让涉及的税务问题进行详细。

一、关于个人所得税

对于个人股东而言，股权转让时会产生个人所得税。当所有者权益为负数时，股权转让应按账面净资产转让，此时应计算溢价部分的个人所得税。个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权转让收入-本金（原值）-合理费用）×20%。合理费用一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。

二、关于企业所得税

对于企业法人股东而言，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得。

三、关于印花税

非上市公司之间发生的股权转让行为属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

四、关于增值税和土地增值税

在某些情况下，股权转让可能会涉及增值税和土地增值税。例如，如果转让的股权的表现形式主要是土地使用权、地上建筑物及附着物的，可能会征收土地增值税。但需要注意的是，如果是一比一转让，则不用交所得税。《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》对这种情况也有明确规定。被投资企业支付的分红要根据具体情况判断是否可以视为投资回收或是股权转让所得。

五、个人独资企业的股权转让涉及的税务问题

对于个人独资企业而言，股权转让涉及的税务问题也需要分情况考虑。如果转让方是个人，则需要缴纳个人所得税；如果转让方是公司，涉及的税费会更多，包括企业所得税等。具体的税务处理可以参考相关资料进行详细了解。在进行股权转让时建议咨询专业税务人员的意见以确保税务处理的准确性和合法性。

总体来说，股权转让涉及多种税务问题，需要根据具体情况进行具体处理。建议在股权转让过程中咨询专业人员的意见以确保税务处理的准确性和合法性。企业进行清算或转让子公司及持股时的税务与财务处理

在进行企业清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，需遵循国家税务总局的相关规定。投资方应得的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积，应被视为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。

按照《企业会计制度》的相关通知，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果在申报纳税时已将相关准备调增应纳税所得，那么在转让相关资产时，冲销的准备应允许进行相反的纳税调整。在企业清算或转让子公司或独立核算的分公司的全部股权时，被清算或被转让的企业应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人或投资方按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

关于营业税，自2003年1月1日起，股权转让不征收营业税。以无形资产、不动产投资入股的行为，与接受投资方共同承担利润分配及风险的行为，同样不征收营业税。

在契税方面，单位或个人承受企业股权时，企业的土地、房屋权属不发生转移，因此不征契税。而对于增资扩股中的土地、房屋权属作价入股或出资投入企业的，则需要征收契税。

股权转让的印花税问题则分为两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收；二是不在上述交易所交易或托管的企业发生的股权转让，则依据协议价格按万分之五的税率计征印花税。

至于内资企业股权转让的所得税处理，如果转让方是个人，需要交纳个人所得税，税率为20%。但如果转让方是公司，涉及的税费较多，包括企业所得税、营业税等。特殊情况下，如所投资企业连续三年以上亏损、因国家政策调整而低价转让股权，或是直系亲属之间的转让等，股权转让时不用交个税。

企业在进行清算或转让子公司及持股过程中，需深入理解并遵循相关税务与财务规定，确保合法合规地进行操作。对于转让方和接受方来说，都需要对相关的税费问题有清晰的了解，以确保双方的权益得到保障。