卖股票的收入怎么填增值税（公司买卖股票收益

关于股票增值税的处理及个税申报，以下是我的回答：

一、买卖股票的增值税处理

营改增后，买卖股票应按照金融服务中的金融商品转让来缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额，适用税率为6%，小规模纳税人则适用3%的征收率。金融商品的买入价可以选择加权平均法或移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息需按规定缴纳增值税。

二、炒股收入的个税申报

个人买卖股票时，电脑会自动扣除交易印花税。对于个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在个人所得税政策未恢复征收前，暂不征收个人所得税。

三、企业买卖股票的税务处理

对于企业来说，买卖股票同样按照金融商品转让缴纳增值税。但如果转让的是非上市公司股权，则不属于增值税征税范围。

四、公司账户买卖股票收益的税务问题

公司账户买卖股票的收益需要交纳所得税。股息收入，包括企业分给股东的利润，需要交纳所得税，税率为25%。

五、上市公司股票的增值税问题

对于上市公司股票的转让，个人转让股票免征增值税，而单位转让股权或股份不征增值税。但对于金融商品转让，包括股票在内的金融商品买卖业务需要缴纳营业税或增值税。

股票交易的税务处理相对复杂，涉及到多个税种和规定。在进行股票交易时，务必了解相关税务政策，以确保合规操作并避免不必要的税务风险。以上内容仅供参考，如有疑问，建议咨询专业税务人员或机构获取准确信息。金融商品交易业务的税收政策及案例

根据《营业税暂行条例》及国家税务总局相关公告，金融商品买卖业务的营业额计算有所更新。原先仅适用于金融机构的规定，现已扩大至所有单位或个人。不同品种金融商品的买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵，按盈亏相抵后的余额计算营业税。而在“营改增”后，相关销售额的计算也延续了这一思路。

在实际操作中，有几个问题需特别注意。关于买入价和卖出价的确定，虽然政策未明确规定，但参考财税[2003]16号文，企业应以交易性金融资产或可供出售金融资产进行核算。值得注意的是，初始计量成本中并不包含购入时的税费（不含增值税），相关税费应直接计入投资收益借方。

关于缴纳的增值税能否退税的问题，同一会计年度内企业买卖金融商品出现先盈后亏情形时，已缴纳的增值税能否退还并未明确规定。在实务中，如一般纳税人在某月买卖股票盈利，随后出现亏损，已缴纳的增值税能否退还成为一大疑问。对此，税务机关普遍认为不能退税。

关于股权与股票转让的征税问题，有限公司在股份制改造后，转让的到底是股权还是股票成为税企争议的焦点。特别是在限售股解禁后的转让问题上，如何界定其属性并征税也存在争议。国家税务总局在两面针案例中认定单位转让股改限售股应征收营业税，但对于买入价的确定仍存分歧。针对这一问题，国税总局发布的53号公告提供了明确的指导，按照不同类型限售股的特定价格确定买入价。

金融商品交易业务的税收政策在实际操作中存在一定的复杂性。企业在处理相关税务问题时，应深入理解政策规定，同时关注税企争议的典型案例，以确保合规操作并避免不必要的税务风险。对于金融商品的买入价核算方法、税务差异的处理以及限售股转让的税务处理等问题，企业也需予以足够的重视，以确保在税收方面的合规性。在资本市场中，公司上市无疑是一个复杂且多阶段的流程。整体上看，这一过程覆盖了上市前、上市时和上市后三个阶段。在上市前的阶段，公司的存在形式主要是股权，这一阶段的金融交易并不属于金融商品，因此不征收增值税。随着公司走向上市，股权逐渐转化为股票，成为金融商品的一部分，此时便纳入了增值税的征税范畴。

对于征税的具体细节，例如股票成本的确定，主要参照发行价（如新股限售股）等方法。值得注意的是，相关税务规定如53号文，主要明确了股改限售股、新股限售股和重组限售股的买入价确定方式，但对于定增限售股的买入价并未涉及。在实际操作中，定增限售股与重组限制股在某些情况下会有重叠，对于这部分的买入价确定应依据53号文进行处理。

现行的税务规定如53号文也存在一定的缺陷。例如，在新股限售股解禁期间发生送、转股的情形下，若以股票发行的发行价为买入价进行税务处理，显然并不合理。因为在送、转股的过程中，需要对发行价进行相应的调整以便准确计算应交增值税。如果不做调整，可能会导致纳税人少交增值税。

增值税的金融商品买入价与所得税的成本口径也存在差异。在所得税的计量中，成本遵循历史成本原则，这包括购入时发生的相关税费（不含增值税）。

至于股票交易的税费计算，其中涉及到的费用多种多样。买卖股票（包括基金、权证）时，不同营业部之间的佣金比例有所差异。部分营业部可能会额外收取每笔的委托（通讯）费，一般在1-5元之间。交易佣金通常是买卖股票金额的0.1％－0.3％。这里需要注意的是，每笔最低佣金为5元。除此之外，还有印花税和过户手续费。印花税是卖出股票金额的0.1％，而上海股市每千股股票要收取1元的过户手续费。

对于投资者而言，了解这些费用并合理规划交易至关重要。由于每笔最低佣金为5元，因此在进行交易时，需要考虑交易金额与佣金比例的关系，以达到较为经济的交易规模。如果没有每笔的委托费，且佣金和印花税按照一般标准计算，那么当股票价格上涨超过0.71%时，投资者便有可能实现盈利。在实际的股票交易中，最低的交易单位是100股（即一手）。当持有的股数大于100股时，可以选择分批卖出；而当持有的股数低于100股时，则只能一次性卖出。投资者可以通过网上交易系统的历史成交或交割单栏目，来查询手续费的具体明细以及买卖后的资金金额。